Как ИП стать самозанятым с 1 января 2021, не закрывая ИП:
- Самостоятельно зарегистрироваться в этом качестве.
- Подать в ФНС уведомление об отказе от применяемого налогового режима.
Может ли ИП перейти на уплату НПД
Налог на профессиональный доход, его плательщики в народе называются самозанятыми, — это особый режим налогообложения, введенный в 2019 году в качестве эксперимента в нескольких регионах. В настоящий момент перечень регионов, применяющих НПД, на основании федерального закона значительно расширен, а в остальных он введен региональными актами. Таким образом, этот налоговый режим применяется по всей России.
В соответствии со ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ, применять этот налоговый режим вправе любые физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели. То есть законом допускается регистрация ИП как самозанятого и уплата им НПД вместо применяемой ранее системы налогообложения.
Эксперты КонсультантПлюс разобрали правила по налогообложению самозанятых. Используйте эти инструкции бесплатно.
Предприниматели на НПД:
- ежемесячно уплачивают налог, ставка которого зависит от того, с кем они работают: ИП, работающие с субъектами предпринимательства, платят 6% от полученного дохода, с физическими лицами — 4%;
- не платят страховые взносы в фонды;
- не обязаны иметь кассу.
При этом важно помнить, что ИП на НПД не вправе уменьшить налогооблагаемый доход на сумму расходов и тем самым уменьшить фактически уплачиваемый налог. По этой причине далеко не всем ИП выгоден НПД. Более того, этот режим не подойдет предпринимателям, у которых в найме имеются сотрудники, имеющим ежегодную выручку свыше 2,4 млн рублей или занимающимся одним из недопустимых видов деятельности, например торговлей подакцизными товарами.
Если никаких препятствий для перехода нет, и предприниматель находит НПД выгодным для себя, он вправе перейти на этот режим. При этом ответ на вопрос, надо ли закрывать ИП при переходе на самозанятость, отрицательный — закрывать ИП не обязательно.
В то же время и запрета на это нет, если статус индивидуального предпринимателя гражданину более не интересен, он вправе его закрыть. Поэтому на вопрос, может ли ИП прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо, ответ — да, это допустимо. При этом важно помнить, что если в будущем гражданин решит расширить дело, например, наняв сотрудников, ему придется снова оформлять ИП.
Как перейти на НПД
Подробная пошаговая инструкция, как перейти с ИП на самозанятость в 2021 году, следующая:
Шаг 1. Самостоятельно зарегистрироваться в качестве самозанятого в мобильном приложении «Мой налог» или в одном из банковских сервисов для самозанятых. Например, Сбербанк разработал платформу «Свое дело» специально для самозанятых. Регистрация происходит в течение нескольких минут по паспорту или с помощью учетной записи на Госуслугах. По итогу регистрации предприниматель получает СМС из налоговой с подтверждением.
Шаг 2. Уведомить налоговую об отказе от используемого налогового режима — это требование касается предпринимателей, которые использовали специальные налоговые режимы, например УСН или ЕНВД. Дело в том, что НПД — это тоже специальный налоговый режим, использовать одновременно два режима нельзя, поэтому от одного необходимо отказаться. Если налогоплательщик не сделает этого, по истечении месяца регистрацию в качестве самозанятого аннулируют. Это требование не касается ИП, которые применяли ОСНО — общую систему налогообложения, для них инструкция как ИП перейти на НПД заканчивается на первом шаге — регистрации.
Переход с УСН
Порядок, в котором происходит переход с УСН на самозанятость без закрытия ИП, в целом аналогичен описанному выше и отличается только частностями, например, формой уведомления о прекращении специального режима. Таким образом, инструкция как ИП оформить статус самозанятого при уходе с УСН следующая:
Шаг 1. Зарегистрироваться как самозанятый в одном из мобильных приложений.
Шаг 2. Направить в налоговую уведомление о прекращении УСН по форме № 26.2-8 (КНД 1150024), эта форма утверждена приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@.
Шаг 3. До 25-го числа месяца, следующего за месяцем регистрации в качестве плательщика НПД, подать декларацию по УСН (КНД 1152017) и заплатить налог по бывшей системе налогообложения.
Таким образом, ответ на вопрос, какие документы нужны, чтобы перейти из ИП в самозанятые, у УСН следующий:
- уведомление о прекращении УСН;
- налоговая декларация.
Переход с ЕНВД
Порядок, как перейти с ЕНВД на самозанятого в 2021 году, следующий:
Шаг 1. Зарегистрироваться как самозанятый.
Шаг 2. Подать в налоговую уведомление по форме ЕНВД-4 (КНД 1112017), утвержденной приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@.
Шаг 3. По истечении квартала отчитаться о полученных на ЕНВД доходах и заплатить налог — для этого режима не установлены особые правила и сроки уплаты налога при его прекращении.
Об авторе
-
В 2011 году окончила УрГЮА (ИПиП), в 2013 — РАНХиГС по программе «Управление государственными и муниципальными закупками». С 2013 по 2018 года занималась юридическим сопровождением закупок бюджетных учреждений федерального и регионального уровней.
Последние три года занимаюсь созданием юридического контента, пишу популярные статьи по актуальным вопросам правоприменения для нескольких информационных порталов.